簡(jiǎn)約而不簡(jiǎn)單的小企業(yè)稅務(wù)管理

小企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

金稅三期的上線，實(shí)現(xiàn)了全國(guó)征管系統(tǒng)的統(tǒng)一，全國(guó)稅收數(shù)據(jù)的大集中，對(duì)稅收的監(jiān)管更完善，也讓稅局內(nèi)部人員的分工細(xì)化，責(zé)任到人，稅務(wù)人員也要規(guī)避自己的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，那么對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更容易被發(fā)現(xiàn)，我們財(cái)務(wù)人員的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)被放大“N”倍。而企業(yè)，被稅務(wù)稽查的幾率也就會(huì)更大。

 那么小企業(yè)在稅務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題是如何造成的呢？我總結(jié)為四個(gè)方面內(nèi)容，首先，老板的“一言堂” 現(xiàn)象，公司管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。其次，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)勝任能力不足，對(duì)事前的把控不到位，事后的補(bǔ)救措施無(wú)效，增加了公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和自己的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；三，信息與溝通不暢。財(cái)務(wù)人員無(wú)法和業(yè)務(wù)部門以及行政部門等相關(guān)部門進(jìn)行有效的溝通，缺乏對(duì)事實(shí)真相的認(rèn)識(shí)或者說(shuō)對(duì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)不能準(zhǔn)確了解，這也會(huì)增加公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四，缺乏監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制，無(wú)法有效的對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前管理和事后補(bǔ)救。

 而老板的“一言堂”現(xiàn)象、“財(cái)務(wù)人員的專業(yè)勝任能力不足”是基本的問(wèn)題，是導(dǎo)致其他問(wèn)題存在的核心原因。相比之下，老板更注重公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，不能擺在明面上的招待、無(wú)票銷售等情況時(shí)有發(fā)生，這樣無(wú)形中就增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。并且老板說(shuō)了算，財(cái)務(wù)必須照做，這讓財(cái)務(wù)人員很尷尬。如何有效解決呢？我的解決方案是財(cái)務(wù)人員可以搜集政策法規(guī)做出方案，給老板分析利弊；經(jīng)常找老板匯報(bào)匯報(bào)工作，找現(xiàn)實(shí)案例給老板提醒；也可以借力打力，借助稅局的力量來(lái)“逼迫”老板規(guī)范財(cái)務(wù)，可以適當(dāng)?shù)淖尷习宄渣c(diǎn)“虧”，從外部環(huán)境下手來(lái)加強(qiáng)老板的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

 但中小企業(yè)財(cái)務(wù)也有它的優(yōu)勢(shì)，內(nèi)部分工不是很明確，一人多職有機(jī)會(huì)接觸到公司業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，很大程度上是可以接觸到公司的大部分工作內(nèi)容，這對(duì)我們財(cái)務(wù)人員走進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)是很有利的；單位人員少，很容易熟悉起來(lái)，可以多跨部門進(jìn)行交流，扯扯八卦，互相訴訴苦，很容易從中找到問(wèn)題，不斷改進(jìn)工作；財(cái)務(wù)人員較少，數(shù)據(jù)比較集中，可以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析，找找邏輯關(guān)系。相對(duì)可以接觸到稅務(wù)/銀行等其他部門，要和主管自己公司的稅務(wù)或銀行的工作人員處朋友，會(huì)給自己的工作帶來(lái)便利。

中小企業(yè)稅務(wù)管理方法

一定要記得，不要等小問(wèn)題變成大問(wèn)題，企業(yè)內(nèi)部解決不了，就有可能受到法律法規(guī)的制裁了。我自己的稅務(wù)管理思路是： 提高自己的專業(yè)及協(xié)調(diào)能力；參與并了解公司的業(yè)務(wù)，了解公司的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制，加強(qiáng)跨部門的溝通，梳理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并對(duì)其節(jié)點(diǎn)進(jìn)行把控；財(cái)務(wù)核算盡可能的規(guī)范，盡量降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而降低自己的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；稅務(wù)管理的遠(yuǎn)期目標(biāo)是全員參與稅務(wù)管理，變被動(dòng)為主動(dòng)，打造出一個(gè)高效、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的稅務(wù)體系。

我認(rèn)為0 管理是關(guān)鍵。目前來(lái)說(shuō)大部分企業(yè)的0 責(zé)任不明確，報(bào)銷人報(bào)銷完畢，就把0 的責(zé)任轉(zhuǎn)移給了財(cái)務(wù)，讓財(cái)務(wù)承擔(dān)起鑒別0 的壓力與法律責(zé)任。為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，需要報(bào)銷人或者報(bào)銷人的直屬領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)和0 的真實(shí)性負(fù)責(zé)。0 上盡量避免違規(guī)行為和疑似違規(guī)行為，尤其是涉及增值稅專用0 的時(shí)候，加強(qiáng)對(duì)日常0 的審查工作，防止被其他單位的違規(guī)行為牽連。

稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略

面對(duì)稅務(wù)稽查，應(yīng)該重點(diǎn)把握企業(yè)稅負(fù)異常、企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常情況，主要體現(xiàn)在提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的報(bào)表上，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表都會(huì)從不同角度透漏出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，報(bào)表數(shù)據(jù)之間它們客觀的勾稽關(guān)系和內(nèi)在規(guī)律。報(bào)表中不正常的數(shù)據(jù)往往會(huì)引起稅務(wù)人員的懷疑，進(jìn)而導(dǎo)致被稽查。財(cái)務(wù)人員需要增加信息來(lái)源的廣度和深度，盡量把握住稽查的動(dòng)向，事前準(zhǔn)備。企業(yè)內(nèi)部要做到業(yè)務(wù)盡量規(guī)范、管理盡量規(guī)范、賬務(wù)盡量處理規(guī)范。

如果企業(yè)被稽查，要關(guān)注被處理和處罰的事實(shí)是否清楚、有依據(jù)、適用法律是否得當(dāng)。在被稽查的時(shí)候，一定先要看看《征管法》、《征管法實(shí)施細(xì)則》、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》，從細(xì)節(jié)入手，做好證據(jù)的留存。

財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力提升

工作中，很多時(shí)候會(huì)得不到認(rèn)可，感覺(jué)得到的總比付出的少。把自己的本分工作做好做扎實(shí)，用態(tài)度和事實(shí)去證明自己，進(jìn)而得到別人的認(rèn)可與尊重。不同人的語(yǔ)言、思維模式、背景、目標(biāo)、年齡階層認(rèn)知能力都會(huì)有變化，我們要把財(cái)務(wù)的專業(yè)知識(shí)“白話”，跟不同階層的人應(yīng)對(duì)和交流，讓他們按照財(cái)務(wù)工作的要求配合工作，這是個(gè)長(zhǎng)期的工程需要財(cái)務(wù)人員自己“修煉”，就離升值+升職更近了。