合肥代理記賬銷售核算崗工作流程

  （一）庫存商品核算
　　每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，合肥公司注冊登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權(quán)平均單價——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結(jié)庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。
　　（二）發(fā)出商品的核算
　　每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價——→憑“主營業(yè)務(wù)收入明細表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。
　　注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價= （本期收貨金額+期初結(jié)余金額）/ （本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量）    作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價。
　　（三）退貨的核算
　　每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。
　?。ㄋ模┲鳡I業(yè)務(wù)收入核算
　　1、正常銷售
　　根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（某一日期以前發(fā)貨）和新賬（某一日期以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、金額匯總——→與銷售會計銷售結(jié)算崗核對——→編制“主營業(yè)務(wù)收入明細表”——→編制記賬憑證
　　（1）新賬：運行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證
　　借：應收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)
　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入
　　　　　應交稅費——增值稅（銷項）
　?。?）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證
　　借：應收賬款——老賬——辦事處
　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入
　　　　　應交稅費——增值稅（銷項）
　　2、退貨
　　發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當月開出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時以負數(shù)作正常核算。
　?。ㄎ澹┲鳡I業(yè)務(wù)成本核算
　　根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入明細表”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當月主營業(yè)務(wù)成本——→編制“主營業(yè)務(wù)成本明細表” ——→編制記賬憑證
　　借：主營業(yè)務(wù)成本
　　　貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫        ——→傳主管崗復核
　?。┗乜畹暮怂?BR>　　1、開收據(jù)
　　根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根
　　2、編制回款憑證
　　收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款
　?。?）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證
　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款
　　　貸：應收賬款——老賬-辦事處  ——→傳主管崗復核
　　（2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫——→運行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證
　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款
　　　貸：應收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)    ——→傳主管崗復核
　　注：
　　（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務(wù)系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬。
　?。?）自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應收賬款”行應填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。
　　（3）修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應確保銀行存款明細科目與回款單一致。
　?。?）若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。
　?。ㄆ撸┚幹飘a(chǎn)品銷售利潤表
　　各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當月“主營業(yè)務(wù)收入及成本明細表”相關(guān)數(shù)量、金額進行填列，有加工收入應納入“其他”中；銷售稅金、銷售費用根據(jù)當月“利潤及利潤分配表”的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列。
　　（八）管理性工作
　　1、按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。
　　2、每月與銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應收賬款余額。
　　3、理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準確規(guī)范。
　?。ň牛┕ぷ饕?BR>　　1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操作。
　　2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
　　3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。